近年來，稅務(wù)籌劃由于其可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)的特性，備受眾多企業(yè)青睞。然而，在稅務(wù)籌劃的實際操作案例中，很多方案由于種種原因被擱置或放棄，不僅沒有實現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，有些甚至遺留下很大的稅法風(fēng)險，最終稅務(wù)籌劃歸于失敗。

稅務(wù)籌劃失敗有哪些常見原因呢？

01對稅法、稅收政策的理解不徹底

企業(yè)經(jīng)營活動是否納稅與稅額多少是由相關(guān)稅法等文件決定的，實操中企業(yè)納稅申報出現(xiàn)稅會差異，也是基于稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整。但現(xiàn)實中，很多基于會計方法的稅務(wù)籌劃，只能改變計量方法，并沒有做到從根本上進行“治本”。

02缺少公司其它部門的協(xié)作與支持

稅務(wù)籌劃是一項需要公司多部門參與，一起協(xié)作和支持的工作。比如申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格需要考核企業(yè)在高新收入、研發(fā)費用、核心知識產(chǎn)權(quán)、科研人員比例等方面的指標(biāo)，各項指標(biāo)的合格需要依靠企業(yè)多部門的協(xié)作，需要財務(wù)、科研、人力資源等部門在申請高新資格前1-3年，有計劃、有步驟地推進。

03方案中沒有充分考慮非稅成本

稅務(wù)籌劃實操時需要調(diào)整交易的模式、架構(gòu)，進行一系列的商業(yè)安排，會由此引發(fā)一系列的非稅成本，比如人力成本、資金周轉(zhuǎn)成本等，需要提前規(guī)劃好充足的預(yù)算，不然到某個節(jié)點由于資金缺失導(dǎo)致難以執(zhí)行，就很可能使方案失敗。

那么，稅務(wù)籌劃怎么做才靠譜呢？最關(guān)鍵的是把握兩個重點——“依法”與“籌劃”。企業(yè)需要通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行周全的事先籌劃和安排，為企業(yè)爭取“節(jié)稅”的稅收利益。一般情況下企業(yè)多采用以下幾種方法：

1合理利用稅收優(yōu)惠政策

不同的地區(qū)與不同的行業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策也不同，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營需求選擇合適的地區(qū)與行業(yè)，但同時也需要在節(jié)稅金額和其他成本增加之間進行衡量。比如同樣的業(yè)務(wù)在節(jié)稅地區(qū)完成可能會比非節(jié)稅地區(qū)完成時間久，期間成本也會大幅上升，在做稅籌方案的時候就需要考慮到。

2合理利用企業(yè)的組織形式

企業(yè)通過合理利用企業(yè)的組織形式，也能實現(xiàn)對納稅情況的籌劃。比如，個人獨資企業(yè)是以全部的生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得，合伙企業(yè)的經(jīng)營所得由合伙協(xié)議約定的比例，來確定應(yīng)納稅所得。沒有約定比例的是以合伙人的經(jīng)營所得和合伙人的數(shù)量，平均計算應(yīng)納稅所得，企業(yè)可以根據(jù)節(jié)稅需求通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃。

3利用收入確認(rèn)時間的選擇

不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同的，所以可以通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

4用稅基和稅率來進行稅務(wù)籌劃

比如所得稅方面，小微企業(yè)稅率是10%，如果企業(yè)處于小微企業(yè)的臨界點，可以考慮依據(jù)稅基來節(jié)稅；還可以申請成為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%；

增值稅方面，現(xiàn)行增值稅體系，實行稅務(wù)商品碼制度，商品碼根據(jù)公司的經(jīng)營范圍確定，企業(yè)可在經(jīng)營范圍之內(nèi)，選擇對自身最有利的稅率；也可以申請成為小規(guī)模納稅人，享受3%增值稅稅率，但也需衡量公司成為小規(guī)模納稅人后，對公司客戶營銷的影響。

5利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，減輕企業(yè)稅負(fù)。